Бюджетирование на предприятии 2026: прикладные вопросы подготовки и исполнения бюджетов в условиях неопределенности

Программа актуализируется на день проведения мероприятия

Модуль 1. Внешняя среда и финансовая структура
•Новая экономика и параметры внешней среды бизнеса. Анализ макроэкономического негатива в российской экономике; работа в условиях санкций и постоянных колебаний цен поставщиков или подрядчиков. Учет факторов «ненормальной логистики» в планировании. Оценка анонсированных ограничительных мер и ответных контрмер РФ. Применение финансовых и регулятивных мер поддержки государства по отдельным секторам экономики
•Новый подход к формированию и адаптации финансовой структуры. Построение финансовой структуры как прямого следствия организационной структуры. Устранение лишних уровней в иерархии управления. Сокращение лишней непроизводительной численности штата («балласта»)
•Матричное и процессное взаимодействие ЦФО. Реализация операционного сценария «вдох» (мгновенный прирост активов) — «выдох». Взаимосвязь финансовой структуры с юридической, процессной и организационной структурами предприятия. Формирование и применение матрицы ответственности ФЦО-ЦФО-МВЗ

Модуль 2. Моделирование и методология бюджетирования
•Подходы и сравнительный анализ бюджетирования. Методика планирования бюджетов и ключевых бюджетных показателей. Синхронизация цепочек: бюджет продаж как часть бюджета закупок клиента, бюджет производства как предложение для тендера выбора подрядчика, бюджет закупок как бюджет продаж поставщика. Инструменты «фундаментального» бюджетирования, где индекс роста цен закупок удерживается ниже роста индекса цен готовой продукции
•Бюджетная модель компании. Логика расчета финансовых показателей масштаба деятельности, эффективности операционной/инвестиционной деятельности и структуры денежных потоков. Правила бюджетирования источников финансирования и сопутствующей финансовой нагрузки. Бюджетирование расчетов с внешними инвесторами и акционерами
•Бюджетная модель текущей деятельности по стандартам РСБУ. Создание модели текущей деятельности в БДР с учётом всех типов расходов и нагрузок. Методика расчета показателей доходов и затрат в БДР, детальный анализ статей расходов
•Практическое задание «Модель прямой и обратной сборки БДР»

Модуль 3. Бюджетный цикл и планирование
•Построение эффективного цикла бюджетирования. Логика построения и правила эффективного цикла. Разделение и координация стратегического и оперативного бюджетирования. Учет внутренних инвестиций в инфраструктуру и чистый оборотный капитал
•Мастер-бюджеты. Формирование бюджета доходов и расходов по видам деятельности прямым и косвенным методами, а также движения капитала. Составление прогнозного баланса. Определение параметров, сценарных условий и версий бюджетов. Утверждение регламента планирования, согласования и контроля бюджетных показателей
•Бюджетное планирование. Смена ключевых принципов годовых бюджетов на практических примерах моделей. Построение модели Unit-экономики проекта с использованием шаблона в Excel. Расчет маржинального дохода через показатели наценки, среднего чека и среднего дохода. Повышение эффективности бизнеса через декомпозицию метрики LTV

Модуль 4. Затраты, Direct Costing и исполнение бюджетов
•Комплексная модель нормирования затрат. Нормирование затрат на технологию, ремонты и управленческие нужды. Анализ инерционных и альтернативных сценариев ТЭО. Коллаборация с конкурентами: создание единых ЦФО по закупкам и единых производственных ЦФО по операциям с низкой добавленной стоимостью. Расчет кросс-организационных трансфертных цен в интересах участников партнёрства. Нормирование оборотного капитала и источников его финансирования
•Бюджетирование на принципах Direct Costing. Базовые принципы метода, деление на постоянные и переменные расходы. Расчет маржинального дохода (прибыли), рентабельности и коэффициента маржинальности. Расчет классической и множественной точки безубыточности с помощью Excel-шаблона
•Контроль исполнения бюджетов. Оперативное планирование и экспресс-подведение промежуточных итогов. Управление денежными средствами: предотвращение кассовых разрывов, расстановка приоритетов платежей. Определение роли и места казначейства в системе исполнения бюджета, принципы бюджетного регулирования

Модуль 5. Устойчивость, ограничения и себестоимость
•Практика бюджетного управления на российских предприятиях в современных условиях. Настройка сквозной системы планирования и контроля при неуправляемом росте индекса закупочных цен. Виртуальная и фактическая релокация отдельных ЦФО Анализ и классификация затрат с использованием единого бюджетного классификатора. Распределение ответственности и особенности взаимодействия между управляющими компаниями и «дочками»
•Анализ устойчивого роста бизнеса. Применение CVP-анализа для оценки устойчивого развития бизнеса. Выявление зон прибыли и разработка модели устойчивого роста в Excel
•Преодоление инфраструктурных ограничений. Построение стратегического плана развития бизнеса с применением Теории ограничений систем (ТОС). Расчет бюджета на преодоление инфраструктурных ограничений по специальной методике в Excel
•Комплексный анализ себестоимости и эффективности задействованных ресурсов. Оптимизация себестоимости, выявление скрытых резервов и упущенных возможностей. Расчет внутренней себестоимости функционала сотрудников и анализ удельных издержек. Методика анализа производительности и эффективности использования инфраструктуры. Расчет показателей фондоемкости и фондоотдачи