Бюджетирование на предприятии: прикладные вопросы подготовки и исполнения бюджетов

Программа актуализируется на день проведения мероприятия

Новая экономика и параметры внешней среды бизнеса. Нестабильная внешняя среда
Санкции и колебания цен поставщиков/подрядчиков. «ненормальная логистика». Анонсированные ограничительные меры, контрмеры РФ. Ограничения на экспорт отдельных видов товаров и валютные ограничения. Финансовые и регулятивные меры поддержки. Поддержка по отдельным секторам экономики. Чек-лист стран по отмене режима наибольшего благоприятствования при торговле с РФ

Новый подход к формированию и адаптации финансовой структуры предприятия
Финансовая структура является следствием организационной структуры. Убираем лишние уровни в иерархии, увольняем лишний непроизводительный балласт штатной численности. Цель: каждый сотрудник компании имеет статус ЦФО

Матричное и процессное взаимодействие ЦФО, внутренняя биржа по продаже/дозагрузке «свободных мощностей»
Сценарий «вдох» (мгновенный прирост активов при появлении возможностей во внешней среде) – «выдох» («сушить» компанию). Взаимосвязь с другими структурами предприятия: юридической, процессной, организационной. Матрица ответственности ФЦО- ЦФО-МВЗ

Фундамент бюджетирования не меняем. Меняются подходы и сравнительный анализ
Методика планирования бюджетов и бюджетных показателей. Функциональные бюджеты: Наш Бюджет продаж – это часть бюджета закупок нашего клиента; наш Бюджет производства – это конкурентное внутреннее предложение к рассмотрению на «тендере выбора подрядчика для производственных услуг», наш Бюджет закупок – это бюджет продаж нашего поставщика. Наши поставщики соответствуют правилам «фундаментального» бюджетирования: «Индекс роста цен наших закупок ниже роста индекса цен нашей готовой продукции»

Бюджетная модель компании
Принципы построения и элементы. Смысл и логика расчета финансовых показателей, характеризирующих масштаб деятельности, эффективность операционной и инвестиционной деятельности, структуру денежных потоков. Правила бюджетирования источников финансирования и связанной с ними нагрузки. Бюджетирование расчетов с внешними инвесторами и акционерами

Бюджетная модель текущей деятельности по стандартам РСБУ
Создание модели текущей деятельности в БДР с учётом всех типов расходов и нагрузок. Смысл, значение и методика расчета показателей доходов и затрат в БДР Анализ статей расходов. Практическое задание: «Модель прямой и обратной сборки БДР»

Построение эффективного цикла бюджетирования
Логика построения и правила. Стратегическое и оперативное бюджетирование. Внутренние инвестиции в инфраструктуру и чистый оборотный капитал

Мастер-бюджеты:
Бюджет доходов и расходов по видам деятельности, БДДС прямым методом, Бюджет движения капитала, БДДС косвенным методом, Прогнозный баланс. Параметры (сценарные условия) бюджетов. Версии бюджетов. Структура пояснительной записки к бюджету. Регламент планирования, согласования и утверждения бюджетов и бюджетных показателей

Бюджетное планирование
Годовые бюджеты. Смена принципов бюджетная модель, бюджетные показатели, структура бюджетов. Практические примеры бюджетных моделей. Мы имеем право занимать в банках? По каким ставкам? На какие сроки? Как возвращать ранее полученные ссуды? Что делать с залогами?

Метрики Unit-экономики как основа бюджетного планирования
Построение модели Unit-экономики проекта через метрики воронки продаж, лояльности клиентов и маржинальности продукта. Стоимость привлечения и сохранения клиента. Практика использование показателей наценки, среднего чека и среднего дохода для расчета маржинального дохода. Повышение эффективности через декомпозицию метрики LTV.Шаблон в Excel для построения Unit-экономики проекта. Решение кейсов. Практическое задание: «Расчет метрики Unit-экономики»

Комплексная модель нормирования затрат
Нормирование затрат на технологию. Нормирование затрат на ремонты. Нормирование управленческих затрат. Инерционные и альтернативные сценарии ТЭО. Привлечение сторонних норм для проведения «нормативного аудита». Коллаборация с конкурентами, единые ЦФО по закупкам и единые производственные ЦФО по операциям с низкой добавленной стоимостью. Кросс-организационные трансфертные цены в интересах участников партнёрства

Бюджетирование на принципах Direct Costing
Принципы метода Direct costing. Постоянные и переменные расходы. Расчет показателей маржинального дохода (прибыли), маржинальной рентабельности, коэффициента маржинальности. Расчет классической и множественной точки безубыточности с учетом всех типов нагрузок на бизнес (создание и продвижение продукта, управление бизнесом, процентной, налоговой и дивидендной нагрузки). Шаблон в Excel для расчета множественной точки безубыточности. Практическое задание: «Рассчитай точку безубыточности и показатели маржинального дохода»

Контроль исполнения бюджетов
Оперативное (квартальное, месячное) планирование и экспресс-подведение промежуточных квартальных итогов. Управление ДС (кассовые разрывы, приоритеты платежей). Роль и место казначейства в системе исполнения бюджета. Принципы бюджетного контроля и регулирования

Практика бюджетного управления на российских предприятиях в современных условиях
Сквозная система планирования и контроля. Диагностика «узких мест» в системе бюджетирования: нестабильность поставщиков и функции снабжения. Неуправляемый рост индекса закупочных цен. Виртуальная и фактическая релокация отдельных ЦФО. Анализ и классификация затрат. Единый бюджетный классификатор. Единая нормативно – справочная информация бюджетного управления и управленческого учета. Особенности распределения ответственности и взаимодействия управляющих компаний и «дочек»

Анализ устойчивого роста бизнеса:
Применение CVP анализа для оценки устойчивого развития бизнеса. Выявление зон прибыли и разработка модели устойчивого роста. Шаблон в Excel

Преодоление инфраструктурных ограничений
Построение стратегического плана развития бизнеса с применением Теории ограничений систем (ТОС). Бюджет на преодоление инфраструктурных ограничений. Методика расчета инфраструктурных ограничений бизнеса. Шаблон в Excel. Практическое задание: «Формирование бюджета развития»

Комплексный анализ себестоимости и эффективности задействованных ресурсов
Повышение эффективности операционной деятельности через оптимизацию себестоимости. Выявление резервов и упущенных возможностей. Методика расчета внутренней себестоимости функционала сотрудников. Анализ удельных издержек. Методика анализа производительности. Анализ эффективности использования инфраструктуры. Фондоемкость и фондоотдача. Практическое задание: «Найди причины снижения эффективности текущей деятельности»

Нормирование оборотного капитала и источников финансирования

Управление нормированием, как основа для повышения эффективности бизнеса
Методики планирования операционной деятельности через нормирование. Нормирование прямых затрат. Моделирование инфляции затрат, изменения ценовой политики и оптимизации расходов. Шаблон в Excel. Практическое задание: «Разработка плана повышения эффективности»