Программа актуализируется на день проведения мероприятия
Служебная командировка
Новое (с 01.09.2025) Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (ПП РФ от 16.04.2025 №501). Порядок организации; командировки дистанционных (удаленных) работников и совместителей; однодневные командировки. Поездки исполнителей по договорам ГПХ (подряда или оказания услуг). Особенности направления работников в командировки в зону СВО
Организация расчетов с командированными работниками: требования
Внутреннее Положение о командировках (структура, содержание). Организация документооборота по командировочным расходам. Обязательные требования к реквизитам ПУД, в соответствии с ФСБУ 27/2021: разъяснения Минфина РФ. Выдача аванса; расчеты наличными и с использованием банковских карт
Налоговые последствия командировочных расходов
Расходы для целей налога на прибыль; обложение НДФЛ, страховые взносы. НДС в командировочных расходах и принятие к вычету (типовые ошибки)., НДС. Командировочные расходы руководителя, которые не примут налоговые органы (обзор судебной практики). Подтверждение обоснованности командировочных расходов (программы, приглашения и др.)
Компенсация расходов командированного сотрудника
Перечень расходов в соответствии ст.168 ТК РФ. Расходы на проезд: авиаперелет и посадочные талоны, платный выбор места, пользование ВИП-залом аэропорта, питание в стоимости билета, изменение маршрута и задержки в пути/раннее возвращение, использование такси, личного автомобиля и каршеринга и др. Расходы на проживание: расходы на проживание: требования к подтверждающим документам, завтрак в стоимости номера и прочие услуги гостиниц, аренда квартир (в т.ч. у частных лиц); расчет и выплата суточных. Командировки в ЛДНР, «безотчетные суммы»
Особенности расчетов по загранкомандировкам: дата признания расходов и выбор курса валюты для пересчета расходов в рубли. НДФЛ при длительных командировках за границу
Сложные и спорные ситуации: разбор ошибок
Работник потерял документы (предоставил дефектные) по командировочным расходам; проезд и проживание организованы через туристическую фирму; в документах на проживание выделен завтрак; опоздание на транспорт, изменение маршрута, совмещения командировки с отпуском и др. Несостоявшиеся командировки: отражение расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Списание подотчетных сумм, по которым работник не отчитался
Табель и оплата труда во время командировки
Направление работников в командировку и возвращение в выходные дни, работа в командировке в выходные дни (порядок оплаты с учетом практики судов последних лет). Присутствие на работе в день начала (окончания), больничный во время командировки, возвращение не в день окончания, совмещение командировки с отпуском и др.
Представительские расходы
Закрытый перечень (п.2 ст.264 НК РФ). Какие условия не позволяют отнести расходы к категории представительских для целей налогообложения прибыли. Представительское мероприятие: основные документы, которые необходимы для подтверждения расходов по налогу на прибыль; где можно организовать представительское мероприятие и где нельзя; оплата расходов на алкоголь; оформление списания продуктов и др.
«Малоценные» представительские расходы: кофе на офисных встречах, посещение кафе и ресторанов, передача партнерам сувениров и подарков. Можно ли избежать обложения безвозмездной передачи подарков НДС и НДФЛ
Хозяйственные расходы: документирование, отражение в учете
Учет использования подотчетных сумм на приобретение ТМЦ, включая ГСМ, канцтовары и прочее. Расчеты наличными денежными средствами между ЮЛ через подотчетных лиц: необходимость договоров и иных документов, лимит расчетов наличными денежными средствами, соблюдение кассовой дисциплины. Требования к документам, подтверждающим расходование подотчетным лицом денежных средств для хозяйственных нужд. Налоговые последствия по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ. Новые возможности учета согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы»
Доплаты за разъездной характер работы