Производственные предприятия: проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

Программа актуализируется на день проведения мероприятия

Существенность в бухгалтерском учете: правильная оценка для применения новых ФСБУ
Обязательность Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (разъяснение эксперта)

Себестоимость на производственном предприятии
Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения. Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов – электроэнергия, амортизация, заработная плата, материальные расходы. Возвратные и невозвратные отходы. Распределение затрат на готовую продукцию и незавершенное производство. Способы учета готовой продукции

Применение п.2. ст. 271 при производстве продукции с длительным циклом (признание дохода от реализации до передачи продукции в соответствии с принципом формирования расходов)
Письма Минфина (в пользу налогоплательщиков) и последняя судебная практика (не в пользу налогоплательщиков)

Строительство и реконструкция производственных и административных зданий:
расходы на ОКС в бухгалтерском и налоговом учете; cнос построек, фундаментов для нового строительства; пуско-наладочные работы; затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано, формируют стоимость амортизируемого имущества; затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций; учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию; учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско – наладочными работами; временные здания и сооружения; порядок учета затрат при строительстве объектов по благоустройству предзаводской территории (в т.ч. строительство автостоянки), благоустройство территории комплекса, СМР для собственного потребления

Внешнеэкономическая деятельность производственного предприятия:
последние изменения законодательства, регламентирующего ВЭД. Применение ст. 147 НК РФ, 148 НК РФ (место реализации товаров, место выполнения работ, оказания услуг). Раздельный учет (РУ) у экспортера: сложные вопросы при экспорте сырьевых товаров, позиции МФ России, судебная практика. Особенности подтверждения ставки 0% при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны ЕЭС), судебная практика. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%): в каких случаях заказчик не сможет принять к вычету (позиция ВС РФ); в случае неправомерного выставления НДС по ставке 20% (вместо 0%), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение (судебная практика). Учет импортных операций. Определение ВС РФ №306-ЭС21-10075 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей (если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя ФТС России может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи). Использование криптовалюты при ВЭД в условиях невозможности осуществления банковских платежей

Отношения в группе компаний, применяющих общую систему налогообложения: налоговые риски
Налоговые риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц. Судебная практика по внутригрупповым займам: Претензии по ценам – не только по контролируемым сделкам. Примеры судебной практики по доначислениям при деятельности работников одного предприятия в интересах другого предприятия группы (без оплаты); налоговые последствия безвозмездного получения товаров, работ, услуг; беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства. Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в ВС РФ налогоплательщика по услугам управляющей компании (Определение ВС РФ № 305-КГ17-22822); как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению (дело А76-19287/2018); судебная практика ВС РФ по определению рыночной стоимости услуг по управлению. Высокие зарплаты и премии топ – менеджменту – когда суды отказывают в возможности учета в составе расходов?