Налоговые обязательства юридического лица 2025: правила расчета НДС, налога на прибыль, НДФЛ

*Программа актуализируется с учетом изменений в законодательстве

Изменения в порядке исчисления ЕНП
Сроки уплаты налогов и взносов. Очередность зачета ЕНП (ФЗ от 29.05.2023 №196-ФЗ). Уведомления об исчисленных налогах; сроки подачи, порядок заполнения и исправления, проверка по контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 17.03.2023 NЕА-4-15/3132@). Особенности заполнения платежного поручения на перечисления ЕНП (Письмо ФНС России от 02.06.2023 NЗГ-3-8/7361); особый режим начисления пеней для налогоплательщиков, которые вовремя перечислили налог, но ошиблись в платежках-уведомлениях (п.2 ПП РФ от 29.03.2023 №500). Сальдо ЕНС: порядок формирования; причины возникновения отрицательного сальдо; механизм взыскания ЕНП по подтвержденному отрицательному сальдо (Письмо ФНС России от 28.02.2023 NЕД-26-8/4@). Новые правила проведения сверок: зачет и возврат переплат. Уменьшение УСН на страховые взносы: как заполнить заявление на зачет ЕНП в счет страховых взносов. Выплаты иностранным компаниям в валюте: нюансы уплаты налога и сдачи расчета (Письмо ФНС России от 24.03.2023 N СД-4-3/3570@)

НДС: практика расчетов с бюджетом (с учетом последних изменений и разъяснений ФНС России)
Новые обязанности налогового агента. Заявительный порядок возмещения. Учет авансов. Последствия применения расчетной ставки 20/120 при отгрузке товаров по ставкам 10% и 20%. Спорные вопросы применения НДС в различных хозяйственных ситуациях: НДС к вычету при строительстве ОС; восстановление НДС ОС и др.; аренда ОС (позиция ФНС). Налоговые вычеты: структура; налог приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав); возврат товара, аванса, отказ от работ, услуг; иностранное лицо приобретает товары (работы, услуги); налоговые вычеты СМР; вычеты по расходам на командировку, представительским расходам; вычеты налога с сумм полученной предоплаты; вычеты налога при реализации товаров (работ, услуг) по ставке 0%; принятие имущества, НМА, имущественных прав в уставный капитал; перечисление авансовых платежей продавцу в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); вычеты при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав)

Налог на прибыль: сложные вопросы
Новые тенденции в учете расходов: признание расходов, не связанных с коммерческой деятельностью, превышающих фактические затраты, без первичных документов, расходы при возврате ТМЦ. Учет курсовых разниц в 2023-2024. Признание доходов (в т.ч. внереализационных). Доходы, не учитываемые для налогообложения. Кредиторская и дебиторская задолженность. Выплата дивидендов. Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение; судебная практика с учетом ст.54.1 НК; признание процентов по займам необоснованными расходами. Отдельные виды расходов: ремонт, реконструкция, аренда, консультационные услуги, командировки, рекламу, обучение и др. Расходы на служебный транспорт: оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид. Камеральная проверка декларации и что отвечать инспекции на запросы по налогу на прибыль. Судебная практика по налогу на прибыль, какие важные решения ВС РФ и КС помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога

НДФЛ и страховые взносы
Учет изменений в новой отчетности; новации 2024. Контрольные соотношения по 6-НДФЛ и РСВ. Социальный пакет для работника, выплаты по ГПХ, вахтовый метод. Судебная практика по страховым взносам

Налог на имущество организаций
Новые понятия недвижимого имущества в новых главах ГК РФ - 6.1 «Недвижимые вещи» и 17.1 «Право собственности и др. вещные права на здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения и машино-места». Разъяснения ФНС с учетом судебной практики по разграничению понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество». Кадастровая стоимость имущества. Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения