ВЭД: особенности расчетов в валюте, налогообложения, организации учета в условиях санкций

Программа актуализируется на день проведения мероприятия

Обзор изменений в валютном законодательстве
Приоритет действия Указов Президента РФ и ПП РФ над нормами ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ. Отмена репатриации денежных средств, проведение зачета встречных требований по обязательствам внешнеторговых контрактов между резидентами и нерезидентами (Указы Президента РФ от 20.05.2024 №430; от 08.08.2022 № 529, ФЗ от 14.07.2022 №353-ФЗ). Осуществление между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами (ПП РФ от 26.12.2022 №2433). Особый порядок расчетов в иностранной валюте между экспортерами и их российскими поставщиками во исполнение межправительственных соглашений (Указ Президента РФ от 06.02.2023 №72). Актуальные изменения ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ (экспертный комментарий). Изменения в Инструкцию Банка России №181-и (Указания Банка России от 09.01.2024 №6663-У и от 06.08.2024 №6819-У). Уведомление в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в иностранных банках (Приказ ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349). Новая форма отчета о движении денежных средств по счетам в банках, открытым за пределами РФ (ПП РФ от 22.05.2024 №633, письма ФНС России от 11.06.2024 №ШЮ-4-17/6466, от 24.06.2024 №ШЮ-4-17/7040). Ответственность за нарушения валютного законодательства. Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения ст. 15.25 КоАП, утв. Президиумом ВС РФ 26.06.2024

Формирование бухгалтерской стоимости основных средств, сырья (материалов), товаров, приобретенных по импортным контрактам, с учётом требований ФСБУ 5/2019 и 26/2020
Формирование налоговой стоимости этих активов. Определение момента перехода права собственности на импортные материальные ценности

НДС
Подтверждение права на применение ставки НДС в размере 0% (ФЗ от 19.12.2022 №549-ФЗ, от 22.04.2024 №92-ФЗ). Заполнение реестров для подтверждения права на применение ставки 0% при экспорте товаров (приказ ФНС от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202). Новые формы реестров для подтверждения права на применение ставки 0% пр оказании услуг международной перевозки (приказ ФНС от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202). Налогообложение услуг перевозчиков по территории РФ в рамках международной перевозки (ФЗ от 22.04.2024 №92-ФЗ, письма Минфина России от 25.06.2024 №03-07-08/59144, от 26.06.2024 №03-07-08/59665). Налоговые последствия, если ставка НДС 0% не подтверждена. Исчисление (с 01.01.2025) НДС комиссионером при реализации товаров из ЕАЭС по поручению иностранного продавца (ФЗ от 27.11.2023 №539-ФЗ, информация ФНС России от 27.11.2023). Налоговые последствия корректировки ТС ввозимых товаров. Принятие к вычету доначисленного НДС, учет доначисленных таможенных пошлин

Система прослеживаемости товаров (в ред. ПП РФ от 15.12.2023 №2162)
Проверка регистрационного номера прослеживаемого товара (письмо ФНС от 02.08.2024 №СД-4-15/8799). Форма счета-фактуры, выставляемая при использовании прослеживаемых товаров (ПП РФ от 16.08.2024 №1096). Планируемые поправки в формы отчетности при осуществлении операций с прослеживаемыми товарам

Налог на прибыль
Порядок учета «прощенных» обязательств перед иностранными организациями в 2024-2025 году. Налоговое агентирование по налогу на прибыль с доходов иностранного юридического лица. Применение новых норм пп 9.4. п.1 ст.309, п.1 ст.310 НК РФ. Определение суммы налога с дохода иностранного юридического лица, подлежащего уплате в рублях в свете требований ФЗ от 31.07.2023 №389-ФЗ. Увеличение ставок налога на прибыль с доходов иностранных организаций в 2025 (ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ). Налоговый расчет о доходах с 2025 года иностранных организаций (приказ ФНС России от 16.08.2024 ЕД-7-3/650, письмо ФНС России от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215). Налоговые последствия изменения перечня офшорных зон (приказ Минфина России от 05.06.2023 №86н, письмо ФНС России от 23.01.2024 №ШЮ-4-13/620). Налоговые последствия приостановления действия соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами (Указ Президента РФ от 08.08.2023 №585, письмо ФНС России от 29.11.2023 №ШЮ-4-13/14936)

Правила использования цифровых финансовых активов и способов альтернативных финансовых расчетов, о новых филиалах иностранных банков и правилах работы с ними (Инструкция Банка России № 181-И (Указание Банка России от 06.08.2024 №6819-У)

Практические рекомендации по зачету взаимных требований между резидентами и нерезидентами и отражения этой информации в ведомостях банковского контроля (Указ Президента РФ от 18.06.2024 № 529)
Особенности зачета взаимных требований по кредитным договорам

Использование различных форм расчетов (аккредитивы, факторинг, платежи третьих лиц, уступка прав требования или перевод долга) для оптимизации расчетов по внешнеторговым контрактам
Проведение расчетов в наличной форме: действующие ограничения

Форма отчета по счетам в банках:
открытым за пределами РФ (ПП РФ от 14.11.2023 № 1911, письмо ФНС России от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923); отчет по счетам нерезидентов, входящих в группу компаний, открытых в иностранных банках (ФЗ от 25.12.2023 №647-ФЗ)