Контракты ЕРС, ЕРСМ и FIDIC с иностранными контрагентами - смешанные договоры в области внешнеэкономической деятельности (выполнение проектно–изыскательских работ, поставка, выполнение функций генподрядчика и/или техзаказчика и/или строительно-монтажных работ, выполнение пуско–наладочных работ, обучение персонала) и в ряде случаев для целей налогообложения необходимо выполнять обязанности налогового агента. Кроме того, при создании основных средств в рамках контрактов существуют значительные различия между бухгалтерским учетом по новым ФСБУ и налоговым учетом
В программе: профессиональные разъяснения проблемных вопросов организации учета контрактов ЕРС, ЕРСМ и FIDIC с соблюдением правил новых ФСБУ; исполнения обязанности налогового агента в свете изменившихся с 2023 года требований; налоговых особенностей финансирования таких контрактов (с учетом судебной практики) и др
Спикеры
ИВАНИЦКИЙ Виктор Сергеевич
к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА
Программа
Особенности контрактов ЕРС, ЕРСМ и FIDIC как смешанных договоров (выполнение проектно–изыскательских работ, поставка, выполнение функций генподрядчика и/или техзаказчика и/или строительно-монтажных работ, выполнение пуско–наладочных работ, обучение персонала
Что надо обязательно отразить в договоре, чтобы избежать налоговых рисков и неопределенностей?
Учет нематериальных активов, получаемых в рамках ЕРС, ЕРСМ и FIDIC контрактов: изменения с 2024 года (обязательное применение ФСБУ 14/2022 вместо ПБУ 14/2007)
Бухгалтерский учет в соответствии с новыми ФСБУ
Перечень отличий бухгалтерского и налогового учета создания основных средств на основании ЕРС, ЕРСМ и FIDIC контрактов
Учет объектов, части которых имеют разные сроки полезного использования (бухгалтерский учет, налоговый учет по налогу на прибыль и налогу на имущество – примеры судебной практики)
Возможно ли «разукрупнение» объекта?
Налоговое агентирование при ЕРС, ЕРСМ и FIDIC контрактах: изменения с 2023 года
Налоговые особенности финансированияЕРС, ЕРСМ и FIDIC контрактов
Применение соглашений об избежании двойного налогообложенияпри взаимодействии по ЕРС, ЕРСМ и FIDIC контрактам с учетом Указа Президента России от 31.07.2023 №585 и концепции фактического права на доход
Последняя судебная практикапо квалификации движимого/недвижимого имущества для целей налогообложения
Итоговый документ
Свидетельство об участии в семинаре установленного образца (8 ак.ч)