Производственные предприятия: проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

02 ноября 2023 года

Москва & прямая трансляция

Главная
/
Производственные предприятия: бухгалтерский учет и налогообложение 2022

О мероприятии

Переход на применение новых ФСБУ требует изменение подходов к калькулированию себестоимости в учете производственного предприятия. Активно развивается судебная практика: много споров по прямым и косвенным расходам для целей налогообложения; по применению п.2. ст.271 при производстве продукции с длительным циклом (признание дохода от реализации до передачи продукции в соответствии с принципом формирования расходов); по раздельному учету и подтверждению ставки 0 по НДС при экспорте; по квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения

В программе: практические вопросы применения новых правил учета НЗП и ГП, применения п.2 ст.271 НК РФ при производстве продукции с длительным циклом; анализ налоговых рисков, связанных с безвозмездными поручительствами/залогами в пользу третьих лиц в группе компаний; разбор проблемных вопросов, связанных с налогообложением строительства и реконструкции производственных и административных зданий, импорта и иной внешнеэкономической деятельности с учетом 67-ФЗ от 26.03.2022. Специальное время - использованию компаний в Казахстане для обхода запретов на экспорт в РФ с учетом налогообложения и таможенных платежей в РФ и Казахстане

Спикеры

ИВАНИЦКИЙ
Виктор Сергеевич
к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА

Программа

* программа актуализируется с учетом последних изменений в регулировании

Применяем новые ФСБУ: разница в бухгалтерском и налоговом учете основных средств (18 различий), разница в бухгалтерском и налоговом учете материалов

Себестоимость на производственном предприятии

Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения. Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов – электроэнергия, амортизация, заработная плата, материальные расходы. Возвратные и невозвратные отходы. Способы учета готовой продукции

Применение п.2. ст. 271 при производстве продукции с длительным циклом (признание дохода от реализации до передачи продукции в соответствии с принципом формирования расходов)

Письма Минфина (в пользу налогоплательщиков) и последняя судебная практика (не в пользу налогоплательщиков)

Строительство и реконструкция производственных и административных зданий: застройщик – инвестор

Первичные документы, формирование первоначальной стоимости объектов. Бухгалтерский и налоговый учет пуско – наладочных работ (под нагрузкой и без нагрузки), расходов на техприсоединение, обучения персонала, и т.д.). Отличие реконструкции от капитального ремонта. В каком случае перепланировка помещения является реконструкцией, а когда капитальным ремонтом? Замена рельсов Р50 на Р65 – реконструкция (Определение ВС РФ №303-ЭС19-22337)

Внешнеэкономическая деятельность производственного предприятия: реформа подтверждения ставки 0 при экспорте (ФЗ от 19.12.2022 №549-ФЗ)

уточнение порядка учета курсовых разниц, нулевая ставка по налогу на прибыль в 2022 году по доходам от реализации акций российских компаний при владении более года для организаций, попавших под санкции (ФЗ от 19.12.2022 №523-ФЗ); ЕНС (с 2023) - изменение в налоговом агентировании по НДС и налогу на прибыль при внешнеэкономической деятельности (ФЗ от 14.07.2022 №263-ФЗ), изменения по вычетам НДС налоговыми агентами, связанные с введением механизма единого налогового счета (565-ФЗ от 28.12.2022); внесение изменений в "налоговое" Приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ФЗ от 29.12.2022 №574-ФЗ); возвращение обязанности налогового агентирования по НДС при оплате электронных услуг иностранных организаций (ФЗ от 14.07.2022 №323-ФЗ); проблемы применения ФЗ от 26.03.2022 №67-ФЗ (в т.ч.: курсовая разница, начисленная по требованиям (обязательствам) выраженным в иностранной валюте, учитывается при расчете налоговой базы по мере погашения указанной задолженности (с 2022 года положительная, с 2023 года отрицательная)) - противоположные позиции по учету курсовой разницы в 2022 году в разных письмах Минфина и ФНС; c 60 до 120 млн повышен лимит по контролируемым сделкам между невзаимозависимыми лицами; общие вопросы контроля цен для целей налогообложения у участников ВЭД (в том числе в неконтролируемых сделках); доначисления из - за использования подконтрольных иностранных посредников; при приобретении у иностранной компании по цене, значительно превышающей рыночную, возможно привлечение к уголовной ответственности по ст. 193.1. УК РФ - судебная практика; приобретение подотчетным лицом российской организации имущества (товар, запчасти и т.д.) у иностранной организации за рубежом и ввоз в РФ - налоговый риск и риски привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства.
Изменения в ст. 148 НК РФ (место выполнения работ, оказания услуг; законопроект 542-8 (совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от НДС).
Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина (Письма от 06.03. 2017 N 03-07-08/12468, от 17.07.2019 N03-07-08/53071 и др.), судебная практика (Постановления АС ВСО от 18.02.2020 NФ02-222/2020, АС МО от 11.08.2017 N Ф05-11202/2017, АС СЗО от 20.09.2018 N Ф07-10003/2018, Определения ВС РФ от 29.11.2017 N 307-КГ17-17511, от 10.05.2017 N 309-КГ17-4792, 4ААС от 01.06.2020 N 04АП-6600/2019 и др.).
Подтверждение ставки 0% (судебная практика). Если экспедитор при международной перевозке перевыставляет СФ перевозчиков (например, АО «РЖД»), которые везли товар только по России по ставке 20%, то принять к вычету НДС не получится (Определение ВС РФ N 304-КГ18-23144); перевозчики на отдельных внутрироссийских этапах международной перевозки должны применять ставку 0% (п.18 ПП ВАС РФ от 30.05.2014 № 33) и это правило применяется к любым транспортно–экспедиционным услугам (Определения ВС РФ N307-КГ18-1802, N304-КГ15-18260, N307-КГ16-14261 и др.); взыскание с экспедитора сумм НДС, если он неправомерно применил ставку 20, а не 0 – Определение ВС РФ N305-ЭС14-8805; если заказчик заключает договор с перевозчиком напрямую и перевозчик на внутрироссийском участке не знал об экспортном характере груза, у заказчика возникнет право на принятия НДС к вычету по ставке 20% (Определение ВС РФ N 308-КГ17-20263).
Учет импортных операций. Определение ВС РФ №306-ЭС21-10075 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя ФТС России может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи

Налоговые риск при отношениях в группе компаний, применяющих общую систему налогообложения

Налоговые риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц. Судебная практика по внутригрупповым займам: Претензии по ценам – не только по контролируемым сделкам. Примеры судебной практики по доначислениям при деятельности работников одного предприятия в интересах другого предприятия группы (без оплаты); налоговые последствия безвозмездного получения товаров, работ, услуг; беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства. Письмо ФНС от 10.03.2021г. №БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. Письмо ФНС от 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ (внутригрупповые сделки). Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании (Определение ВС РФ № 305-КГ17-22822); как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению (дело А76-19287/2018); судебная практика ВС РФ по определению рыночной стоимости услуг по управлению. Высокие зарплаты и премии топ – менеджменту – когда суды отказывают в возможности учета в составе расходов?

Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения

Письма ФНС России от 16.08.2022 № СД-4-21/10747@, от 11.05.2022 N СД-4-21/5629@ "Об определяющих правовых позициях ВС РФ по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2022 г.)", другие письма ФНС и Минфина, судебная практика последних лет по объектам разных типов

Регистрация в Казахстане или ОАЭ компании для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в РФ и на импорт из РФ (налогообложение, уплата таможенных платежей)

Прочие вопросы бухгалтера производственного предприятия: выплаты на основании коллективных договоров, которые не зависят от стажа, должности, заработной платы не облагаются страховыми взносами

Компенсация на питание и фитнесс, выплаты к 01.09, выплаты одиноким матерям/отцам, ученический договор и лр.: примеры судебной практики

Условия участия

Очное участие - 19 400 руб. (НДС не облагается)
Онлайн участие - 14 700 руб. (НДС не облагается)
Скидка по программе лояльности "Деловое образование.ру"

Как принять участие

Заполните форму ниже, и мы свяжемся с вами.
Обязательно укажите ИНН организации, количество и форму участия.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных
и соглашаетесь c политикой конфиденциальности ООО "ЦИР "Деловое образование.ру".