НИР и ОКР в сфере ГОЗ:
сложные вопросы учета и налогообложения
29 сентября 2022 года
Москва & прямая трансляция
О мероприятии
Проведение научно-исследовательских (НИР) и опытно-конструкторских (ОКР) работ - важнейшая часть производственного процесса большинства предприятий ОПК. В ПП №1465 внесено ряд изменений и дополнений, касающихся НИР и ОКР. В частности, в соответствии с ПП от 16.03.2021 №390, в случае если организация осуществляет поставку и научно-технической продукции, и иной продукции, обоснованные экономические показатели (документально подтвержденные показатели организации, применяемые для отнесения отдельных затрат на себестоимость продукции), должны теперь формироваться отдельно по научно-технической и по иной продукции
В программе: проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения НИР и ОКР в сфере ГОЗ, учета расходов на НИР и ОКР не давшие результатов, учета «коронавирусных» расходов в составе затрат, обоснования затрат по НИР и ОКР, подготовки РКМ
Спикеры
КУПРЕЕНКО
Яна Валерьевна
к.э.н., эксперт по ценообразованию ГОЗ. Опыт практической работы по ценообразованию 10 лет (головной исполнитель), автор 15 публикаций
СКОРОХОДОВА
Ольга Андреевна
главный специалист-эксперт ФАС России
ХАБАРОВА
Людмила Петровна
д.э.н., профессор, автор практических пособий и книг по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
Программа
Особенности калькулирования цены НИР и ОКР в сфере ГОЗ
ПП РФ № 1465 в ред. ПП РФ от 01.10.2020 №1582 и от 16.03.2021 № 390: разъяснения эксперта. Затратный метод расчета цены НИР и ОКР, возможности использования аналогового метода. Калькулирование цен на НИОКР, срок выполнения которых превышает один год. Порядок передачи сформированного комплекта обосновывающих материалов в Департамент аудита государственных контрактов Минобороны России. Основания для корректировки предложения о цене (НИР) ОКР потенциального поставщика (подрядчика, исполнителя). Порядок работы с кооперацией. Порядок взаимодействия с военным представительство при выполнении НИР (ОКР)
Затраты, принимаемые в качестве основы при формировании цен на создание НИР и ОКР:
Формирование базовых экономических показателей (БЭП) по научно-технической продукции (НТП). Обоснование и документальное подтверждение затрат на изделие собственного производства, на оплату труда, на подготовку и освоение производства, на спецоборудование для научных экспериментальных работ, на работы (услуги), выполняемые сторонними организациями, внепроизводственных расходов (ОХР, ОПР, АУП). Подготовка РКМ по формам Приказа ФАС от 26.08.2019 №1138/19 при обосновании ориентировочных и фиксированных цен при выполнении НИР и ОКР. Особенности заполнения и типовые ошибки Форм 12,21,23 в РКМ
Расчет и обоснование трудозатрат в сфере НИР и ОКР
Перечень организационных материалов по нормированию труда, нормативы времени на разработку рабочей конструкторской документации (РКД). Категорирование структурных подразделений и работников предприятия. - порядок взаимодействия с военным представительство при выполнении НИР (ОКР)
Раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности
Правила ведения организациями раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности (ППРФ от 19.01.1998г. с учетом ППРФ от 04.05.2018г. № 543). Проблемные вопросы при организации раздельного учета результатов ФХД при выполнении НИР и ОКР, финансируемых за счет средств ГОЗ, а также инициативных разработок (в соответствии с ПП РФ от 19.01.1998 №47, ред. от 26.02.2019). Разагрегирование затрат по научно-технической и иной продукции. Определение порядка и сроков представления военному представительству Отчета об исполнении госконтрактов, выполняющих гособоронзаказ (Приказы Минобороны РФ от 08.10.2018г. № 554, от 19.11.2018г. № 670, от 21.11.2019г. № 686). Определение состава и формата представления организацией (исполнителем) информации, содержащейся в Отчете об исполнении госконтракта и передаче его в ГИС ЕИС
Бухгалтерский и налоговый учет расходов по НИОКР. Регламентация по НИКОР в гражданском законодательства. Глава 38 ГК РФ. Бухгалтерский учет расходов по НИОКР при выполнении ГОЗ
Расходы от обычных видов деятельности (п.7 ПБУ 10/99, п.8, п.9). Отражение в Отчете о прибылях и убытках себестоимости проданных товаров, работ, услуг (п.23 ПБУ 4/99). Элементы УП по ФСБУ 5/2019 «Запасы» при формировании себестоимости НИОКР при выполнении ГОЗ: порядок учета запасов для управленческих целей (п. 2 ФСБУ 5/2019) и налоговые последствия; порядок учета спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете; порядок учета управленческих расходов, не включаемых в себестоимость НИОКР
Особенности учета управленческих расходов в раздельном учете при выполнении ГОЗ. Отражение в УП в целях ГОЗ
Бухгалтерский учет расходов по НИОКР при выполнении для собственных нужд
Нормы ПБУ 17/02 (п.9) и ПБУ 14/07 (пп. 8, 9). Информация Минфина Росси № П3-9/2011 «О формировании в бухгалтерском учете и раскрытии в бухгалтерской отчетности организации информации об новациях и модернизации производства», Основные положения МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы». Сравнительный анализ положений ПБУ 17/02 и МСФО (IAS) 38
Особенности налогообложения НДС при выполнении НИР и ОКР
Освобождение от НДС отдельных видов НИОКР, документальное оформление. Правило ведения раздельного учета по облагаемым и необлагаемым НДС операциям. Правило 5% барьера. Субсидии из бюджета и восстановление НДС. НДС при реализации интеллектуальных прав по НИОКР
Признание расходов по НИОКР в целях налога на прибыль
Особенности классификации расходов по НИОКР в целях налогообложения прибыли (ст. 262 НК РФ). Инвестиционный вычет при выполнении НИОКР (ст. 286.1 НК РФ)
Условия участия
Очное участие - 18 100 руб. (НДС не облагается)
Онлайн участие -12 700 руб. (НДС не облагается)
Скидка по программе лояльности "Деловое образование.ру"
Как принять участие
Заполните форму ниже, и мы свяжемся с вами.
Обязательно укажите ИНН организации, количество и форму участия.
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных
и соглашаетесь c политикой конфиденциальности ООО "ЦИР "Деловое образование.ру".
Made on
Tilda