Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета 2022. Практические вопросы отражения требований ФСБУ 5/2019, 6/2020
29-30 ноября 2021 года
Москва & прямая трансляция
О мероприятии
В 2022 году вступают в силу изменения в порядок ведения бухучета. В частности, становятся обязательными для применения ФСБУ 6/2020, 26/2020,27/2020, 25/2018. Меняются и правила налогового учета (ФЗ от 02.07.2021 г. N 305-ФЗ). Эти события повлияют на учетную политику каждой компании
«Настройка» учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета в соответствии с правилами новых ФСБУ и изменениями в исчислении НДС и налога на прибыль. Специальное время – нюансам учетной политики для целей соблюдения правил раздельного учета ГОЗ
Спикеры
ХАБАРОВА
Людмила Петровна
д.э.н., профессор, главный редактор журнала "Бухгалтерский бюллетень", а также эксперт ФАС России
Программа
Основания и принципы учетной политики (УП)
Нормативно-правовая база формирования УП на 2022 год. УП как составляющая часть финансовой отчётности. Допущения в УП; требования, предъявляемые к УП; уровень существенности в УП. Критерии существенности и количественной оценки критерий существенности. Алгоритм выбора элементов УП – применение п. 7.1 ПБУ 1/2008 «Учётная политика». Отступление от правил и требований ФСБУ. Применение правил МСФО
Основные (обязательные) элементы УП, перечисленные в п. 4 ПБУ 1/2008 «Учётная политика»
Рабочий план счетов, формы первичных учётных документов, регистров бух. учёта, в свете вступления в действие ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бух. учёте». Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств, оформление результатов. Инвентаризация имущества: порядок проведения и оформления; способы оценки активов и обязательств; правила документооборота и технологии обработки учётной информации; порядок контроля за фактами хозяйственной жизни
Изменения в УП в связи с появлением новых видов активов и обязательств
Долгосрочные активы к продаже (ДАП):

ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» в ред. Приказа №54н; счета бухгалтерского учёта и отражение в отчётности; применение положений МСФО (IFRS) 5 «Внеоборонные активы к продаже». Критерии классификации ДАП. Документальное подтверждение наличия ДАП. Правила обратной переклассификации актива. Порядок создания резерва под снижение стоимости ДАП
Новые виды активов и обязательств в связи со вступлением в действие ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»:
«Право пользования активом»; «Арендные обязательства»; «Чистые инвестиции в аренду». Применение положений МСФО (IFRS) 16 «Аренда» при учёте финансовой аренды. Счёта бух. учёта и отражение в отчётности. Критерии существенности при отражении операций по аренде. Арендные и неарендные компоненты договора аренды. Учёт коммунальных платежей. Учёт ППА по первоначальной или переоцененной стоимости. Выбор способа отражения изменений учётной политики в связи с вступлением в действие ФСБУ 25/2018: ретроспективно и одномоментная корректировка данных бух. учёта на 31.12.2021 г. Учёт аренды у организаций, имеющих право применять упрощенные способы учёта
Изменения в УП в связи с изменениями в нормативных документах
Изменения в УП в связи с ФСБУ 5/2019 «Запасы»
Изменения в рабочем плане счетов и отражения в отчётности; применение положений IAS 2 «Запасы» в учете запасов; критерии существенности; порядок учёта запасов для управленческих целей; перечень запасов, по которым возникают оценочные обязательства; включение процентов в стоимость запасов с учетом п. 4 IAS 23 «Затраты по займам»; перечень управленческих расходов (если они есть) при приобретении запасов; прямые и косвенные затраты, вкл. В себестоимость НЗП и ГП, база распределения косвенных расходов; признаки обесценения запасов. Алгоритм определения чистой стоимости продаж непродаваемых запасов; учёт запасов у организаций, имеющих право применять упрощенные способы учёта; порядок изменений в учётной политике
Изменения в УП в связи с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
Изменения в рабочем плане счетов; новые виды капитальных вложений (КВ); критерии существенности; прямые и косвенные затраты, включаемые в КВ. База распределения косвенных затрат между объектами КВ; определение величины оценочных обязательств, возникающих при КВ; порядок учёта КВ по договорам с учётом скидок; учёт КВ в виде затрат на капитальный ремонт; учёт КВ у организаций, имеющих право применять упрощенные способы учёта; порядок изменения учёта КВ: - ретроспективно; перспективно
Изменения УП в связи с вступлением в действие ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
Порядок применения положений МСФО (IAS) 16 «Основные средства» в учёте ОС; критерии существенности в учёте ОС; лимит отнесения к ОС; новая группа ОС – инвестиционная недвижимость; ед. учёта ОС, в том числе в составе комплексных объектов; новый объект ОС – «Ремонт ОС»; способы оценки ОС (по первоначальной стоимости; по переоцененной стоимости); способы переоценки ОС; способы начисления амортизации; выбор дат начала и окончания начисления амортизации; новые правила отражения изменений расчётной величины оценочного обязательства; обязательность проверки ОС на обесценение. Признаки обесценения. Учёт ОС у организаций, имеющих право применять упрощенные способы учёта; выбор варианта отражения изменений УП (ретроспективно или единовременная корректировка балансовой стоимости ОС)
Акценты налоговой учётной политики – 2022 г
УП для целей налогообложения как инструмент оптимизации системы налогового учёта и снижения налоговых рисков
назначение и состав УП для целей налогообложения; порядок составления, дополнения и изменения налоговой УП; вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные и не предусмотренные налоговым законодательством, либо вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства
УП для целей исчисления НДС:
: изменения в гл. 21 НК РФ в свете ФЗ от 02.07.2021 г. N 305-ФЗ; элементы учетной политики при наличии облагаемых и освобожденных от обложения НДС оборотов; элементы учетной политики для экспортеров (п. 10 ст. 165 НК РФ); выбор применения 5% барьера при наличии облагаемых и освобожденных оборотов; отказ от льгот по освобожденным от обложения оборотам (п. 3 ст. 149 НК РФ); освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС
УП для целей исчисления налога на прибыль:
обзор последних изменений в исчислении налога на прибыль в свете ФЗ от 02.07. 2021 г. N 305-ФЗ; последние изменения в гл. 25 НК РФ: на что обратить внимание при формировании УП; новые налоговые регистры; варианты организации налогового учёта; методы признания и классификации доходов; порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации; инвестиционный налоговый вычет; формирование первоначальной стоимости ОС (различие с бухгалтерским учётом); определение сроков полезного использования ОС; методы амортизации и специальные коэффициенты; Амортизационная премия; критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки НЗП; создание и использование резервов на различные цели (отличие от бухгалтерского учёта); варианты уплаты авансовых платежей; распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.
Специальная секция. Учётная политика организации для целей выполнения ГОЗ
Вопросы к обсуждению: рабочий план счетов с аналитикой по госконтрактам; варианты распределения транспортно-заготовительных расходов; порядок распределения расходов на подготовку и освоение производства; порядок распределения ОПР и ОХР; документы, подтверждающие затраты при раздельном учёте; утверждение регистров бух. учёта; использование данных управленческого и БУ для формирования фактической себестоимости
Условия участия
Онлайн участие - 24 700 руб. (НДС не облагается)
Скидка по программе лояльности "Деловое образование.ру"
Как принять участие
Заполните форму ниже, и мы свяжемся с вами.
Обязательно укажите ИНН организации, количество и форму участия.
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных
и соглашаетесь c политикой конфиденциальности ООО "ЦИР "Деловое образование.ру".
Made on
Tilda