НИР и ОКР в сфере ГОЗ:
сложные вопросы учета и налогообложения
28 сентября 2021 года
Москва & прямая трансляция
О мероприятии
В начале 2021 года принят большой пакет нормативных документов, которые вносят изменения и дополнения в ПП №1465, касающиеся в числе прочего выполнения НИР и ОКР. В частности, в соответствии с ПП от 16.03.2021 № 390 в случае, если организация осуществляет поставку и научно-технической продукции, и иной продукции, обоснованные экономические показатели (документально подтвержденные показатели организации, применяемые для отнесения отдельных затрат на себестоимость продукции) должны теперь формироваться отдельно по научно-технической и по иной продукции
В программе: проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения НИР и ОКР в сфере ГОЗ, учета расходов на НИР и ОКР не давшие результатов, учета «коронавирусных» расходов в составе затрат, обоснования затрат по НИР и ОКР, подготовки РКМ.
Спикеры
КУКУШКИНА
Гузель Равилевна
инженер военного представительства МО РФ
* участие подтверждается
Специалист ФНС Россиии
* участие подтверждается
СКОРОХОДОВА
Ольга Андреевна
главный специалист-эксперт ФАС России
* участие подтверждается
Программа
НИОКР как нематериальный актив по РСБУ (ПБУ 17/02, проект ФСБУ «Нематериальные активы», СГС "Нематериальные активы" с 2021)
Порядок бюджетного финансирования НИР и ОКР в сфере ГОЗ; Письмо Минфина России от 29.04.2020 №02-07-10/35117
Особенности калькулирования цены НИР и ОКР в сфере ГОЗ
ПП РФ № 1465 в ред. ПП РФ от 01.10.2020 №1582: разъяснения эксперта. Затратный метод расчета цены НИР и ОКР, возможности использования аналогового метода. Методы индексации базовой цены. Калькулирование цен на НИОКР, срок выполнения которых превышает один год
Затраты, принимаемые в качестве основы при формировании цен на создание НИР и ОКР: правоприменительная практика Приказа Минпромторга России от 08.02.2019 г. № 334
Обоснование и документальное подтверждение затрат на изделие собственного производства, на оплату труда, на подготовку и освоение производства, на спецоборудование для научных экспериментальных работ, на работы (услуги), выполняемые сторонними организациями, внепроизводственных расходов (ОХР, ОПР, АУП). Подготовка РКМ по формам Приказа ФАС от 26.08.2019 №1138/19 при обосновании ориентировочных цен при выполнении НИР и ОКР (анализ ошибок)
Отражение в учете расходов на НИР и ОКР, не давших положительного результата
Списание расходов; создание резерва предстоящих расходов. Учет безвозмездной передачи на баланс научной организации основных средств (оборудования для научных работ). Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИР и ОКР, в т.ч. не давших положительного результата
Проблемные вопросы при организации раздельного учета результатов ФХД
при выполнении НИР и ОКР, финансируемых за счет средств ГОЗ, а также инициативных разработок в соответствии (ПП РФ от 19.01.1998 №47, ред. от 26.02.2019)
Элементы учетной политики по НИР и ОКР для целей ГОЗ
на предприятиях ОПК (практические примеры)
НДС: особенности налогообложения
при выполнении НИР и ОКР в сфере ГОЗ
Основания, по которым отдельные виды НИОКР освобождаются от НДС, документальное подтверждение. Порядок освобождения НИР и ОКР в сфере ГОЗ от НДС, отдельные вопросы применения налоговых вычетов; споры из норм об освобождении НИР и ОКР от НДС. Правила ведения раздельного учета облагаемых / необлагаемых операций. Порядок отнесения сумм НДС на затраты. Изменения в части формирования расходов на НИОКР, правило 5% для ведения раздельного учета по НДС. Субсидии из бюджета: восстановление входного НДС.НДС при реализации интеллектуальных прав на НИОКР
Признание расходов на НИР и/или ОКР для целей налогообложения прибыли
Признание доходов от НИР и ОКР, в т.ч. по длящимся договорам. Формулировки договора, способные оказать влияние на порядок определения доходов для целей налогообложения. Особенности классификации расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли. Инвестиционный вычет (ФЗ от 23.11.2020 №374-ФЗ). Применение повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР. Особенности налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5 (Письмо Минфина России от от 01.04.2020 №03-03-07/25868). Требования к составлению отчета о выполненных НИР и ОКР
Условия участия
Очное участие - 18 100 руб. (НДС не облагается)
Онлайн участие -12 700 руб. (НДС не облагается)
Скидка по программе лояльности "Деловое образование.ру"
Как принять участие
Заполните форму ниже, и мы свяжемся с вами.
Обязательно укажите ИНН организации, количество и форму участия.
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных
и соглашаетесь c политикой конфиденциальности ООО "ЦИР "Деловое образование.ру".
Made on
Tilda